Las certificaciones de preparación de impuestos son credenciales profesionales que indican competencia autorizada a los contribuyentes individuales que buscan ayuda con sus declaraciones anuales de impuestos. No existe una certificación única y uniforme de preparación de impuestos en los Estados Unidos. En cambio, las credenciales específicas se aplican a ciertas clases profesionales, incluidos los agentes registrados, los contadores públicos certificados (CPA) y los abogados fiscales.
Es importante destacar que solo los agentes inscritos (EA), los contadores públicos certificados (CPA) y los abogados fiscales pueden representar a los clientes en tratos directos con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El IRS opera un programa de Preparador de Declaraciones de Impuestos Registrado (RTRP, por sus siglas en inglés). Sin embargo, la credencial RTRP no indica necesariamente que el profesional que la posee pueda proporcionar representación ante el IRS.
Esta guía se enfoca principalmente en las tres clases profesionales que tienen todos los derechos de representación del IRS: agente registrado, Contable público certificado y abogado fiscal. Explora los beneficios que ofrecen sus credenciales profesionales y examina las vías disponibles para obtenerlas.
¿Por qué obtener la certificación de preparador de impuestos?
Los preparadores de impuestos certificados disfrutan de muchos beneficios profesionales, incluida una mayor seguridad laboral y potencial de ingresos. El proceso de certificación es una sabia inversión que puede hacer crecer tu carrera y ayudarte a establecer una base de clientes más grande.
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Sueldo
Los salarios de los preparadores de impuestos suelen ser altos, especialmente para los contadores públicos certificados y los agentes autorizados que completan rigurosos cursos de capacitación y exámenes. Incluso los preparadores no certificados pueden beneficiarse de altos salarios por hora si poseen capacitación y experiencia especializadas. El empleo en las grandes áreas metropolitanas a menudo genera algunos de los salarios más altos de los preparadores de impuestos. -
Flexibilidad
Dado que el IRS requiere que los estadounidenses paguen sus impuestos federales sobre la renta antes del 15 de abril, la mayoría de los estadounidenses solo necesitan servicios de preparación de impuestos en la primavera. Durante el resto del año, los preparadores de impuestos pueden buscar otras oportunidades profesionales y personales sin dejar de ofrecer sus servicios a las personas necesitadas. -
Mayor base de clientes
Un Contable que se convierte en preparador de impuestos puede ofrecer sus servicios a una base de clientes más grande para aumentar su seguridad laboral y su salario. Más clientes también pueden resultar en un boca a boca positivo, lo que permite a los contadores construir sus marcas personales más rápido que si no se hubieran convertido en preparadores de impuestos. -
Aprendizaje a lo largo de toda la vida
Los contadores de todas las especialidades pueden completar cursos de desarrollo profesional para aprender las mejores prácticas y leyes más recientes en el campo. Los preparadores de impuestos certificados deben completar estos cursos para mantener activas sus certificaciones. Con un énfasis en el aprendizaje permanente, los profesionales de la preparación de impuestos siempre tienen un conjunto de habilidades en demanda que los empleadores y los clientes necesitan.
¿Cómo califica para una licencia de preparador de impuestos?
Los preparadores de impuestos se dividen en una de dos categorías: derechos de representación limitados o ilimitados. Aquellos con representación limitada no requieren licencia o certificación, pero solo pueden trabajar con clientes cuyas declaraciones de impuestos hayan completado y firmado personalmente.
Los preparadores de impuestos con derechos de representación ilimitados pueden aceptar nuevos clientes independientemente de quién haya firmado sus declaraciones de impuestos. Estos profesionales también pueden encargarse de auditorías y apelaciones para sus clientes.
Para tener derechos de representación ilimitados, los preparadores de impuestos deben obtener una certificación como EA, CPA o abogados. Cada una de estas trayectorias profesionales requiere que los candidatos aprueben un examen y adquieran un número de identificación de preparador de impuestos (PTIN) del IRS.
Sin embargo, los requisitos educativos, profesionales y de examen para estas carreras varían, a veces dependiendo de la ubicación.
Requisitos educativos
Los agentes inscritos no necesitan ningún título o credencial educativa en particular. En cambio, generalmente obtienen el estatus de agente inscrito al aprobar un riguroso examen de tres partes emitido por el IRS. Pueden adquirir los conocimientos necesarios para aprobar el examen a través de la experiencia profesional, o completando un título o programa postsecundario en contabilidad o una maestría en impuestos.
Los requisitos educativos de CPA varían según el estado, pero generalmente incluyen:
- Educación postsecundaria que cubra al menos 150 horas semestrales o su equivalente
- Al menos una licenciatura
- Una fuerte concentración de cursos de contabilidad
Tenga en cuenta que la mayoría de los estados no requieren específicamente que los contadores públicos tengan títulos de contabilidad. En cambio, deben cumplir con requisitos educativos detallados que cubren conceptos de contabilidad intermedios y avanzados.
Los abogados fiscales deben completar la facultad de derecho y aprobar un riguroso examen emitido por un colegio de abogados a nivel estatal. Pueden satisfacer los requisitos educativos con un doctorado en jurisprudencia (JD) o una maestría en leyes (LLM). Tenga en cuenta que muchos programas de LLM restringen las admisiones a los solicitantes que ya tienen un JD.
Requisitos profesionales
Puede convertirse en un agente inscrito sin experiencia profesional aprobando el Examen de Inscripción Especial (SEE, por sus siglas en inglés) de tres partes emitido por el IRS. Sin embargo, también puedes seguir un camino alternativo basado en la experiencia. Este camino requiere que tenga un mínimo de cinco años de experiencia trabajando para el IRS en cualquier capacidad que implique la interpretación de los estatutos tributarios.
Al igual que con los requisitos educativos, los requisitos de experiencia de CPA varían según el estado. En general, una persona que busca obtener una licencia de CPA debe tener al menos un año (1,800 a 2,000 horas) de experiencia profesional en contabilidad. Por lo general, debe obtener esa experiencia trabajando bajo la supervisión directa de un Contable público certificado. Los candidatos también deben aprobar el desafiante Examen Uniforme de CPA de cuatro partes.
La mayoría de las jurisdicciones no requieren que los candidatos para el examen de abogacía tengan ningún tipo o cantidad particular de experiencia profesional. Sin embargo, las personas con información privilegiada suelen señalar que adquirir experiencia profesional como asistente legal, asistente legal, asistente legal o investigador puede ayudar. Los exámenes del colegio de abogados del estado son muy difíciles, y los conocimientos adquiridos a partir de la experiencia profesional pueden mejorar sus posibilidades de aprobar.
¿Qué son los exámenes de preparador de impuestos certificados?
Además de los exámenes del colegio de abogados, los dos exámenes de preparador de impuestos disponibles son el SEE para agentes inscritos y el examen de CPA para contadores públicos.
Los EA representan estrictamente a los contribuyentes. Los contadores públicos pueden trabajar como asesores fiscales o financieros. Los exámenes correspondientes reflejan estas diferencias. Todo el SEE cubre la información que se encuentra solo en la sección de regulación del examen de CPA. Aun así, el SEE incluye docenas de temas detallados sobre las declaraciones de impuestos.
Algunos candidatos internacionales califican para el examen de calificación internacional más corto en lugar del examen estándar de CPA.
El examen de CPA más completo puede atraer a personas que ya han tomado cursos de educación superior en contabilidad y están interesados en la contabilidad y la preparación de impuestos. Las personas interesadas únicamente en la preparación de impuestos, las auditorías, la representación y la planificación fiscal pueden preferir el SEE. Los candidatos pueden incluso obtener primero la certificación de EA y luego convertirse en CPA más adelante.
¿Cómo puede prepararse para los exámenes de preparador de impuestos certificado?
Al igual que con cualquier examen de certificación, la mejor manera de prepararse para el examen SEE o CPA es comenzar temprano. La Sociedad Nacional de Contadores recomienda al menos 50 horas de estudio para cada sección de la SEE, con un total de 150 horas. Los futuros CPA pueden aplicar la misma regla al examen de CPA. Sin embargo, el examen de CPA cubre más material en cuatro secciones, por lo que es posible que los examinados deseen reservar entre 300 y 400 horas.
Los mejores consejos
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Establecer un plan de estudio
Ya sea que desee tomar el examen de CPA o el SEE, ambos requieren semanas, si no meses, de preparación. Crea un plan de estudio con anticipación para evitar el abarrotamiento y el estrés. Establece objetivos a corto plazo cada semana antes del examen y adapta el plan para que se adapte a tu estilo de aprendizaje. Considere la posibilidad de incorporar tarjetas didácticas, notas codificadas por colores, libros de preparación, videos explicativos o exámenes de práctica. -
Memoriza las fórmulas fiscales
Los cálculos de impuestos aparecen en ambos exámenes. Prepárese para calcular las deducciones caritativas corporativas, las ganancias diluidas por acción, el fondo de comercio y los ingresos ordinarios de las corporaciones S. Dedicar tiempo a memorizar estas fórmulas y cálculos puede ahorrarle tiempo durante el examen y hacer que las preguntas potencialmente desafiantes sean mucho más fáciles. -
Manténgase al día con las leyes fiscales
Las leyes fiscales evolucionan constantemente, por lo que los candidatos deben revisar los cambios más recientes. Practicar con exámenes anteriores puede resultar muy beneficioso, pero asegúrate de que toda la información siga siendo válida. Incluso un examen de un año anterior puede incluir algunas preguntas desactualizadas. -
Revisar planos y ejemplos de exámenes
Familiarízate con el esquema de contenido de cada examen. Estos planos completos muestran qué esperar en el examen y pueden proporcionar la estructura básica para su plan de estudio. Revise los ejemplos de exámenes para comprender la redacción y los tipos de preguntas que suelen aparecer en cada sección -
Encuentre un mentor o grupo de estudio
La ayuda de un preparador de impuestos actualmente certificado puede resultar invaluable. Pueden responder preguntas, proporcionar consejos de estudio y ayudarlo a saber qué esperar en el examen. Los grupos de estudio de CPA o SEE también ofrecen apoyo y responsabilidad a lo largo de su preparación.
Exámenes de práctica y recursos de estudio
El IRS ofrece recursos en línea que incluyen ejemplos de preguntas y respuestas de SEE. Las claves de respuestas también explican el razonamiento correcto o guían a los alumnos a las secciones apropiadas del código tributario de los EE. UU. Estos recursos autorizados provienen directamente de la agencia que administra el examen, lo que les da un valor elevado.
Muchas editoriales de renombre ofrecen ayudas de estudio completas basadas en la impresión que incluyen exámenes de práctica. El recurso vinculado destaca una opción reciente entre muchas guías igualmente autorizadas. Realiza una investigación adicional para encontrar la guía de estudio basada en libros que mejor se adapte a tu estilo de aprendizaje.
El AICPA ofrece recursos gratuitos que brindan información y detalles importantes sobre cada una de las cuatro secciones del Examen Uniforme de CPA. Los planos del examen de CPA de AICPA, que se actualizan periódicamente, indican a los examinados con precisión qué habilidades y conceptos deben estudiar para tener éxito en el examen.
Las editoriales ofrecen una amplia selección de guías de estudio en forma de libro a los profesionales de la contabilidad que buscan obtener la licencia de CPA. El ejemplo vinculado representa una de las muchas opciones disponibles. Busque un recurso completo que cubra las cuatro secciones del examen y admita diferentes estilos de aprendizaje.
Preguntas frecuentes sobre la certificación de preparador de impuestos
¿Qué roles profesionales también pueden ser preparadores de impuestos?
Cualquier persona con un PTIN puede trabajar como preparador de impuestos. Los abogados y contadores públicos certificados se convierten automáticamente en preparadores de impuestos con derechos de representación ilimitados al recibir la licencia de su estado. Los agentes inscritos, con licencia del IRS, también pueden ser preparadores de impuestos.
¿Qué credenciales necesita para obtener una licencia de preparador de impuestos?
Las credenciales para los preparadores de impuestos certificados varían. Los abogados con licencia no necesitan credenciales adicionales. Las personas que buscan trabajar como profesionales de impuestos pueden convertirse en contadores públicos o agentes registrados. Los EA solo necesitan aprobar el SEE, mientras que los CPA deben aprobar el Examen Uniforme de CPA y completar los requisitos educativos y profesionales establecidos por su estado.
¿Cuál es la diferencia entre un CPA y un preparador de impuestos certificado?
Un Contable público tiene derechos de representación ilimitados como preparador de impuestos. Pueden especializarse en la preparación de impuestos o centrarse en el asesoramiento financiero y la contabilidad. Otros preparadores de impuestos certificados, como los agentes inscritos, se enfocan exclusivamente en la preparación de impuestos. Tanto los CPA como los EA tienen los mismos derechos ante el IRS, pero sus enfoques pueden diferir.
¿Cuántas veces puedo rendir el examen de certificación fiscal?
Los candidatos de EA pueden realizar cualquier parte del examen cuatro veces en cada período de prueba (normalmente de mayo a febrero). Las personas pueden volver a tomar el examen de CPA tantas veces como sea necesario, pero la mayoría de los estados esperan que los candidatos aprueben cada sección dentro de los 18 meses.